IBS/CBS: Alíquota de 27,5% ameaça fluxo de caixa do setor de Serviços em 2026 — o que fazer agora

Reforma Tributária: Alíquota de 27,5% do IBS/CBS entra em vigor em 2026 — prepare-se para os riscos

Empresas do setor de Serviços terão que lidar com uma alíquota conjunta de 27,5% para o Imposto sobre Bens e Serviços (IBS) e a Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS) a partir de 2026, segundo cálculos da Confederação Nacional da Indústria (CNI). A estimativa, baseada na PEC 45/2019 e na Lei Complementar (PLP 68/24), revela um aumento significativo na carga tributária efetiva para empresas que não se adaptarem ao novo regime de IVA Dual e à não-cumulatividade plena.

O que muda no seu negócio a partir de 2026?

Fluxo de caixa sob pressão: A alíquota de 27,5% — 5,8 p.p. acima do cenário sem exceções (21,7%) — exigirá revisão imediata dos modelos de precificação e gestão de capital de giro. Setores como tecnologia, saúde e educação serão especialmente afetados.
Compliance fiscal mais complexo: A transição para o IBS (estadual/municipal) e a CBS (federal) demandará investimentos em sistemas de apuração de créditos tributários e novas obrigações acessórias. A restituição rápida de créditos, prometida pela reforma, dependerá de adaptações tecnológicas.
Custos de adaptação: Empresas terão que treinar equipes, atualizar ERPs e revisar contratos para evitar perdas de créditos ou multas por descumprimento das regras de não-cumulatividade.
Impacto no Imposto Seletivo (IS): A incidência do IS sobre cigarros, bebidas alcoólicas e atividades extrativas pode elevar ainda mais a carga para indústrias dependentes desses insumos.

Por que a alíquota subiu de 21,7% para 27,5%?

A CNI e a LCA Consultores calcularam a alíquota padrão com base na arrecadação de PIS/Cofins, IPI, ICMS e ISS em 2020 (R$ 916 bilhões, ou 12,04% do PIB). No entanto, a inclusão de exceções — como alíquotas reduzidas para setores específicos e regimes especiais (ex: Simples Nacional, setor financeiro) — elevou a alíquota padrão para compensar a perda de receita. Cada exceção adicionada aumenta a carga sobre os demais setores.

Oportunidades e riscos: O que fazer agora?

Aproveite a não-cumulatividade: Revise cadeias de fornecimento para maximizar créditos tributários. A reforma elimina a cumulatividade, mas exige documentação rigorosa.
Revisão de contratos: Cláusulas de repasse de custos tributários devem ser atualizadas para refletir a nova alíquota.
Planejamento tributário: Avalie se regimes especiais (ex: cash basis para serviços) podem mitigar o impacto.
Tecnologia: Invista em softwares de compliance fiscal para evitar erros na apuração do IBS/CBS e do Imposto Seletivo.

Declaração da CNI: O que esperar do novo sistema?

Armando Monteiro Neto, presidente do Conselho de Assuntos Tributários da CNI, destaca que a reforma trará transparência e competitividade, mas alerta: "A desoneração das exportações e investimentos só será efetiva se as empresas se adaptarem rapidamente às novas regras de créditos e obrigações acessórias."

Próximos passos: Fique atento às regulamentações

Regras de transição para o IBS e a CBS.
Critérios para restituição de créditos.
Tratamento tributário para serviços digitais e plataformas de marketplace.

Recomendação final: CFOs e contadores devem iniciar simulações de impacto nos próximos 6 meses, priorizando setores com margens apertadas. A janela para adaptação é curta — e os riscos de não compliance, altos.